Boost je bedrijf naar de next level met dit unieke aanbod

Fiscale structuren: renteaftrek en aandeelhoudersleningen – grenzen aan fiscale optimalisatie

Monday, October 06, 2025

HTJZ #BLOG/Fiscale structuren: renteaftrek en aandeelhoudersleningen – grenzen aan fiscale optimalisatie

De opkomst van groene arbeidsvoorwaarden: wat je moet weten

Fiscale structuren: renteaftrek en aandeelhoudersleningen – grenzen aan fiscale optimalisatie

Wat zijn groene arbeidsvoorwaarden?

Belang van groene arbeidsvoorwaarden

De Hoge Raad oordeelt over een geschil rond vennootschapsbelasting en de aftrekbaarheid van rente op aandeelhoudersleningen. Kernvraag: mag een MKB-ondernemer rente aftrekken als de lening zakelijk oogt, maar in feite is opgezet om belasting te besparen? Belangrijk: zelfs als een contract netjes is opgesteld, kan de fiscus (en uiteindelijk de rechter) de aftrek weigeren als de constructie in strijd is met doel en strekking van de wet (fraus legis).

Wat ging er mis?

- Een BV had van aandeelhouders leningen gekregen voor de financiering van activiteiten.
- De rente daarop werd in aftrek gebracht bij de vennootschapsbelasting.
- De Belastingdienst stelde dat sprake was van “omleiding van middelen” en misbruik van recht.
- De Hoge Raad bevestigde dat ondanks de schijnbare zakelijkheid, de renteaftrek mocht worden geweigerd.

Wat zijn de risico’s?

- Constructies zonder echte economische basis: leningen die in feite vooral dienen om belasting te besparen, lopen groot risico.
- Afhankelijkheid van aandeelhoudersfinanciering: als de structuur fiscaal te kunstmatig is, kan renteaftrek sneuvelen.
- Naheffingen en boetes: correcties kunnen leiden tot forse financiële lasten.
- Onzekerheid in planning: fiscale optimalisatie kan achteraf worden teruggedraaid.

Wat kun jij doen?

- Contractscan uitvoeren: toets of leningen en renteafspraken zakelijk zijn en ook economisch betekenis hebben.
- Transparantie richting fiscus: zorg dat onderbouwing en stukken de economische realiteit ondersteunen.
- Alternatieve financiering overwegen: bankleningen of externe investeerders kunnen robuuster zijn dan interne omleidingsconstructies.
- Advies inwinnen vooraf: laat bij grotere transacties een fiscaal jurist meekijken.

Waarom dit belangrijk is

Voor MKB-ondernemers zijn aandeelhoudersleningen een veelgebruikt instrument om groei en liquiditeit te financieren. Deze uitspraak laat zien dat de rechter streng toetst: renteaftrek is geen automatisme. Wie zijn structuren goed onderbouwt en transparant houdt, voorkomt nare verrassingen.

Duurzame versus groene arbeidsvoorwaarden

Advies nodig?

Mijn naam is Edgar Stam

Oprichter, advocaat en CEO bij Het Team Juridische Zaken

Vroeger wachtte ik tot een ondernemer bij mij kwam. Dat waren hij en ik bijna eigenlijk altijd te laat om gedoe te voorkomen.

Als ik dan vroeg waarom hij niet even eerder had gebeld dan hoorde ik altijd hetzelfde antwoord: ja dan gaat de meter meteen lopen en jij bent zo duur. En als ik dan doorvroeg, dan bleek dat hij eigenlijk dacht dat je een advocaat alleen maar inschakelt als je een conflict hebt.

Onzin!

Een probleem oplossen kost veel meer dan een probleem voorkomen.

Dus als je een advocaat je laat helpen om gedoe te voorkomen kost hij veel minder en levert hij veel meer op.

Daarom helpen wij ondernemers met ons stappenplan om hun bedrijf juridisch bulletproof te maken zodat zij meer geld, tijd en energie overhouden en een sterker bedrijf.